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機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金沒有全部做實個人賬戶.個人繳費(fèi)部分實賬積累，但財政全額供款的單位繳費(fèi)部分將采取記賬方式 

1月15日，國務(wù)院出臺機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險辦法后，作為該辦法重要配套項目的《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》(以下簡稱辦法)昨日正式出臺。這個牽涉到3700萬公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員的補(bǔ)充養(yǎng)老辦法，意味著我國養(yǎng)老“并軌”又向前推進(jìn)了一步。

單位繳工資總額的8%個人繳4%

“機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金今年就會繳納，與機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納基本養(yǎng)老保險是同步的。”人力資源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛介紹。國務(wù)院《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》明確提出，“機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金”。

“職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險。”金維剛說。辦法明確，職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和工作人員個人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。

為保證在特定時期(如CPI超高)職業(yè)年金收益可能面臨通脹帶來的縮水情況，辦法還提到，可以“根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r，國家適時調(diào)整單位和個人職業(yè)年金繳費(fèi)的比例”。

“我最關(guān)心的就是繳費(fèi)基數(shù)是多少!”國家某部委公務(wù)員王欽任職正科3年，月收入5400元左右，其中工資只有1900元左右，其他都是津補(bǔ)貼。“要是按照1900元的工資繳費(fèi)，那就虧大了。”他說。

人社部負(fù)責(zé)人告訴記者，對于公務(wù)員和參公人員，繳費(fèi)基數(shù)是上一年的基本工資、國家統(tǒng)一的津補(bǔ)貼和已經(jīng)規(guī)范后的津補(bǔ)貼;對于事業(yè)單位人員，繳費(fèi)基數(shù)是基本工資、國家統(tǒng)一的津補(bǔ)貼以及績效工資。“改革性的補(bǔ)貼、獎勵性的補(bǔ)貼暫時不納入繳費(fèi)基數(shù)。”這位負(fù)責(zé)人說。

職業(yè)年金基金將實行市場化投資

職業(yè)年金的錢從哪里來?辦法規(guī)定，對于財政全額供款的單位，單位繳費(fèi)部分由財政支出，根據(jù)單位提供的信息采取記賬方式，每年按照國家統(tǒng)一公布的記賬利率計算利息，工作人員退休前，本人職業(yè)年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實。

而對于非全額供款的單位，單位繳費(fèi)由單位實際承擔(dān)，采取實賬積累。由此形成的職業(yè)年金基金實行市場化投資運(yùn)營，按實際收益計息。“公務(wù)員的供款渠道只有財政，所以要建立職業(yè)年金制度，財政是唯一的供款渠道，不允許機(jī)關(guān)自籌自支搞小金庫。”人社部副部長胡曉義說。

會不會造成新的不公平?“這一問題的實質(zhì)在于如何引導(dǎo)企業(yè)年金更快地發(fā)展，使更多的企業(yè)職工能夠不但有基本養(yǎng)老保險保障，而且有補(bǔ)充養(yǎng)老保險的補(bǔ)充保障，這樣有利于整個社會公平。”胡曉義說。

職業(yè)年金也能跨單位跨地區(qū)轉(zhuǎn)移

辦法規(guī)定，變動工作單位時職業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移，升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個人賬戶由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理運(yùn)營。這解決了公務(wù)員、事業(yè)單位人員升遷、調(diào)動后的職業(yè)年金接續(xù)問題。

辦法規(guī)定了領(lǐng)取職業(yè)年金的幾種情況，其中工作人員退休后，可以選擇兩種方式按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇：一種是一次性用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，然后按保險約定按月領(lǐng)取待遇;另一種是選擇按照本人退休時對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)計發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)完為止。

此外，參保人如出國(境))定居，其職業(yè)年金個人賬戶資金可根據(jù)本人要求一次性支付給本人;工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

舉例

以一名月薪6000元的基層公務(wù)員為例，其每月參加職業(yè)年金的繳費(fèi)數(shù)為6000×4%=240元;而單位雖然是以工資總額的8%繳交，但具體到個人，實際上也為這名基層公務(wù)員繳交了6000×8%=480元的職業(yè)年金。

再如一名60歲退休的公務(wù)員，其對應(yīng)的計發(fā)月份數(shù)為139月，其職業(yè)年金滾存總額為30萬，那么其可以按月領(lǐng)取300000/139 =2158.27元。除退休金外，該參保人的職業(yè)年金收入再增加2000多元每月，連領(lǐng)139個月。

焦點

“記賬利率”到底和什么掛鉤?

辦法規(guī)定，“職業(yè)年金基金采用個人賬戶方式管理。個人繳費(fèi)實行實賬積累。對財政全額供款的單位，單位繳費(fèi)根據(jù)單位提供的信息采取記賬方式，每年按照國家統(tǒng)一公布的記賬利率計算利息，工作人員退休前，本人職業(yè)年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實;對非財政全額供款的單位，單位繳費(fèi)實行實賬積累。實賬積累形成的職業(yè)年金基金，實行市場化投資運(yùn)營，按實際收益計息。”

個人繳費(fèi)實行實賬積累，也就是說個人繳費(fèi)部分全部進(jìn)入看得見摸得著的個人賬戶。

而對于財政全額供款的單位，包括700萬公務(wù)員群體所在的政府機(jī)關(guān)，其工作人員的職業(yè)年金中，單位繳費(fèi)的8%將采用“記賬”辦法計入職業(yè)年金個人賬戶中，是一種部分的“名義賬戶”。首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險系教授庹國柱告訴南都記者，正因為賬戶中的這筆錢是記的賬，而不是實打?qū)嵈嬖谟谫~戶中的“真金白銀”，因此公務(wù)員單位繳的8%職業(yè)年金將不參加市場化的投資運(yùn)營，而是根據(jù)記賬利率計息，最后在公務(wù)員退休前才記實。

庹國柱表示，采用部分積累的辦法管理公務(wù)員職業(yè)年金，可能是出于財政較大的壓力，“相信有關(guān)部門也經(jīng)過了精算平衡，能夠讓這部分不投資的職業(yè)年金不會貶值縮水”。人社部副部長胡曉義此前坦承，機(jī)關(guān)事業(yè)單位現(xiàn)在在職職工3000多萬人，退休人員1500多萬。改革后，既要為在職職工養(yǎng)老保險繳費(fèi)籌資，又要保證已經(jīng)退休人員的基本生活，“資金的需求量確實很大”。胡曉義同時透露解決辦法就是通過現(xiàn)收現(xiàn)付，部分積累，“主要是代際贍養(yǎng)的模式，工作的一代繳費(fèi)來供養(yǎng)已經(jīng)退休的一代”。

“這也可能說明機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老改革面臨著阻力，現(xiàn)在不想拿錢，把支付責(zé)任延后”，上海財大公共政策與治理研究院副院長鄭春榮也對南都記者說，目前財政在養(yǎng)老金轉(zhuǎn)軌中出現(xiàn)一些困難，采用這個辦法延緩撥款。

“記賬利率”怎么計，將會成為公務(wù)員職業(yè)年金的一個焦點問題，鄭春榮說，統(tǒng)一公布職業(yè)年金的記賬利率到底和什么掛鉤，是和什么期限的銀行利率掛鉤，目前利率市場化競爭，商業(yè)銀行利率可以進(jìn)行浮動。“這很關(guān)鍵，決定了公務(wù)員職業(yè)年金到底有多少，是否可能跑贏企業(yè)年金”，鄭春榮說，“估計不會很慷慨，現(xiàn)在是生蛋的老母雞也沒有。”

采寫：南都記者王道斌吳斌實習(xí)生肖楨綜合新華社南都制圖：林軍明

職業(yè)年金

怎么管理

采用個人賬戶方式管理，個人繳費(fèi)實行實賬積累，也就是你繳的年金全部進(jìn)入看得見摸得著的個人賬戶，“我的是我的，單位交的退休后連本帶息也是我的”

財政全額供款的單位，單位繳費(fèi)部分每年按照國家統(tǒng)一公布的記賬利率計息

非財政全額供款的單位，單位繳費(fèi)部分劃入核定賬戶形成職業(yè)年金基金，按投資收益計息

職業(yè)年金基金怎么投資

實行市場化投資運(yùn)營，按實際收益計息，遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險的原則，保證安全性、收益性和流動性，具體投資管理辦法另行制定

委托具有資格的投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)作為投資管理人，選擇具有資格的商業(yè)銀行作為托管人

必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，不得挪作他用

換單位怎么辦

新單位已經(jīng)建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，職業(yè)年金個人賬戶資金可以轉(zhuǎn)移

升學(xué)、參軍、失業(yè)或新單位沒有實行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，職業(yè)年金個人賬戶由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理運(yùn)營

怎么領(lǐng)取

退休后一次性購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，然后按保險約定按月領(lǐng)取待遇

退休后選擇按退休時對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)計發(fā)，發(fā)完為止

1和2為單選項，參保人選定后不得更改

出國(境)定居，可一次性支付給本人

在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承

怎么交稅

事涉養(yǎng)老保險相關(guān)政策帶來的退休金收益，按社保法規(guī)定，不需繳納個人所得稅

什么時候開始交

自2014年10月1日起實施，也就是說要從去年10月起繳交（來源：南方都市報）