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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務(wù)部部分

一、水木知行財務(wù)管理制度——固定資產(chǎn)管理

第五十二條  固定資產(chǎn)按“誰使用誰保管”的原則實(shí)施管理。由公司財務(wù)部建立全公司整體“固定資產(chǎn)臺賬”和“固定資產(chǎn)登記卡”。各工程項(xiàng)目部建立相應(yīng)固定資產(chǎn)賬簿。各工程項(xiàng)目部經(jīng)營管理的工程施工設(shè)備等固定資產(chǎn)，由公司財務(wù)部統(tǒng)一計提折舊費(fèi)，計入各工程項(xiàng)目成本，公司財務(wù)部建立固定資產(chǎn)和累計折舊備查帳簿。各工程項(xiàng)目部應(yīng)承擔(dān)的施工機(jī)械折舊費(fèi)，由公司財務(wù)部門具體計算數(shù)據(jù)，按各項(xiàng)目部實(shí)際使用情況，進(jìn)入各項(xiàng)目部成本。同時要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，定期（至少一年一次）進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。
第五十三條  公司經(jīng)營使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部（劃）撥、拆卸和報廢等到業(yè)務(wù)的申報。財務(wù)部審核，公司領(lǐng)導(dǎo)組織專題會議審批。各工程項(xiàng)目部凡涉及固定資產(chǎn)投資、處置等事項(xiàng)，一律按程序申報，待批準(zhǔn)后才能付諸實(shí)施，嚴(yán)禁擅自行事。財務(wù)部牽頭，組織經(jīng)營管理部、技術(shù)質(zhì)量部、采購部，不定期對各工程項(xiàng)目部固定資產(chǎn)管理進(jìn)行抽查，并不斷改進(jìn)和完善固定資產(chǎn)管理制度。
第五十四條  公司技術(shù)質(zhì)量部、經(jīng)營管理部、采購部、財務(wù)部，負(fù)責(zé)專項(xiàng)工程項(xiàng)目投資的審核會簽，財務(wù)部負(fù)責(zé)各工程項(xiàng)目部對竣工項(xiàng)目及時進(jìn)行決算和提供辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。
第五十五條  公司財務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬目，核準(zhǔn)固定資產(chǎn)價值，并定期與各工程項(xiàng)目部固定資產(chǎn)臺賬核對，保證賬目準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。
（四）固定資產(chǎn)變動報批程序
第五十六條  報廢程序
1.報廢單位填寫“報廢審批表”，經(jīng)財務(wù)部審核后報主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。
2.實(shí)施后，報廢單位在財務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺賬，調(diào)減的賬面資產(chǎn)殘值和報廢處理收入的差額按固定資產(chǎn)清理做賬務(wù)處理。
3.一般的固定資產(chǎn)報廢，每年X月份集中進(jìn)行一次。
第五十七條  租賃程序
1.設(shè)備管理部因固定資產(chǎn)閑置或生產(chǎn)經(jīng)營需要，可出租固定資產(chǎn)或融資租入固定資產(chǎn)，但均應(yīng)事先報財務(wù)部、主管副總批準(zhǔn)。
2.實(shí)施后，租賃單位應(yīng)在財務(wù)部指導(dǎo)下建立租賃固定資產(chǎn)臺賬。融資租入的費(fèi)用列入成本，租出的收入列其他業(yè)務(wù)收入。
第五十八條  停用的拆卸程序
1.各工程項(xiàng)目部，因生產(chǎn)經(jīng)營變化，需停用和拆卸固定資產(chǎn)，均應(yīng)事先報經(jīng)營管理部、技術(shù)質(zhì)量部和財務(wù)部批準(zhǔn)。
2.停用的固定資產(chǎn)（房屋除外）列入“未使用固定資產(chǎn)”臺賬，從停用的次月起停計折舊。
3.停用的拆卸的固定資產(chǎn)，一律由原使用單位負(fù)責(zé)妥善保養(yǎng)和管理，直至重新使用或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥、有償轉(zhuǎn)讓、報廢待等處理時為止。
（五）固定資產(chǎn)價值的確定
第五十九條  購入的固定資產(chǎn)，按照購價加上支付的包裝費(fèi)、稅金、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本等價值記賬。
第六十條  自行建造的固定資產(chǎn)，按在建工程建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳。
第六十一條  其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值記帳。
第六十二條  融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的固定資產(chǎn)價值、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記帳。
第六十三條  在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改造、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改造、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入記帳。
第六十四條  盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，經(jīng)有關(guān)部門和董事會批準(zhǔn)后，其凈值計入當(dāng)年損益。
第六十五條  第接受捐贈的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定的價值以及發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用確定的價值記帳。
第六十六條  企業(yè)用借（貸）款購建的固定資產(chǎn)，在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出，外幣折合差額等，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
（六）閑置固定資產(chǎn)的管理和處理
第六十七條  設(shè)備管理部要及時對閑置設(shè)備進(jìn)行造冊登記，加強(qiáng)維護(hù)、保管，嚴(yán)禁固定資產(chǎn)私自轉(zhuǎn)移和流失。
第六十八條  設(shè)備部確定利用不上的閑置固定資產(chǎn)，經(jīng)過報批程序后按有關(guān)程序進(jìn)行報廢處理。
第六十九條  設(shè)備管理部的固定資產(chǎn)如需報廢、轉(zhuǎn)賣等，必須報
北京水木知行人力資源管理咨詢公司采購部、財務(wù)部核準(zhǔn)，作減少固定資產(chǎn)處理，其中變價收入，通過固定資產(chǎn)清理后，列入當(dāng)期損益。
（七）固定資產(chǎn)技術(shù)資料的管理
第七十條  固定資產(chǎn)的技術(shù)資料是固定資產(chǎn)的重要組成成份，設(shè)備管理部應(yīng)統(tǒng)一建檔管理，并明確責(zé)任，獎優(yōu)罰劣。
第七十一條  固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)變動后，技術(shù)檔案也隨之辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。
（八）固定資產(chǎn)折舊管理
第七十二條  固定資產(chǎn)按月根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策記提折舊。
（九）固定資產(chǎn)折舊范圍
第七十三條  計提固定資產(chǎn)折舊的范圍：
水木知行績效管理咨詢公司有用的固定資產(chǎn)（包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）一般均應(yīng)計提折舊，具體范圍包括：房屋建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備，儀器儀表，運(yùn)輸工具，季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備，融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
第七十四條  不計提折舊的固定資產(chǎn)
不計提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

以上管理制度是水木知行績效管理咨詢公司研發(fā)成果，版權(quán)歸水木知行所有，任何形式復(fù)制、轉(zhuǎn)載使用請注明來自水木知行網(wǎng)站。

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