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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

九、水木知行現金管理辦法

現金管理辦法
第一章  總則
第一條 為了實現XX集團有限公司(以下簡稱公司)對現金的收付存進行規范管理，保證公司現金的安全、完整，杜絕挪用、濫用、盜用或侵吞等行為的發生，特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司所有業務部門的現金管理。
第三條 財務部具體負責對公司現金進行管理。
第四條 出納員負責日常的現金收付，并登記“現金日記賬”，做到貨幣資金的日清月結；編制現金收付業務的記賬憑證等。出納員對庫存現金進行定期和不定期清查盤點，以保證現金的安全性和完整性。
第二章  業務流程
第五條 現金收付管理
1、財務部出納在收取所有現金款項時，無論金額大小，一律開具收據。該收據一式三聯，一聯交繳款人，一聯用于會計記賬，一聯備查。
2、財務部出納在收入現金時必須當面點清以防止差錯，同時應使用驗鈔器以避免收取假鈔。若發生假鈔收取情況原則上是由出納進行賠付并進行相應的登記。
3、出納根據相應的付款申請，審核無誤后辦理付款手續。對于費用報銷單據，審核其原始單證的真實性、是否經過合理的審批程序、是否需以現金方式支付等。公司使用現金的范圍包括：
?職工工資、各種工資性津貼；
?個人勞務報酬；
?根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
?各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他出；
?出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；
?X元以下的費用支出；
?其他需用現金的支出。
4、財務部出納員應于每日下午將當日的所有收付款單據傳遞至相應的會計核算人員編制記賬憑證，不得以白條抵充庫存現金。
第六條 庫存現金管理
1、庫存限額。為了保證正常的生產經營活動，公司應保持X元的庫存現金限額，以便使公司能夠盡快使用所需款項，應付小額的費用報銷和其他日常零星開支，庫存現金應在保險柜中保存。
2、財務部出納員每日對庫存現金進行盤點，對于超過限額的庫存現金，必須于當日及時繳存銀行。庫存現金不足以應付當日付款時，出納應及時到銀行辦理解款手續。辦理銀行現金提款時必須雙人前行，并使用本公司的公務車以保證資金的安全性。若不照此規則實行，發生意外由當事人自行負責。
3、核對“現金日記賬”。每日終了出納員應根據現金日記賬結出的當日賬面余額，并與實際庫存額核對，現金的賬面余額必須與實際庫存數一致，若發生長、短款應及時查明原因。
4、庫存現金清查盤點。庫存現金的清查盤點，既包括北京水木知行人力資源管理咨詢公司出納每日的自身核查，又包括公司于每月底的盤點及不定期抽盤。每月底的盤點及不定期抽盤時，應由出納員、主辦會計及會計主管在場，并將記錄盤點結果。
5、長款和短款的處理。出納在辦理現金收付時，必須當面點清，防止差錯。或在核查時發生長款或短款，應及時查明原因，分別情況認真處理。水木知行績效管理咨詢公司現金盤點的長款一律收繳，借記本科目，貸記“營業外收入”，現金短款需由當事人承擔責任，賠償短缺現金。
6、財務部出納應建立長、短款登記薄，對長、短款的發生日期、金額、原因及處理結果進行登記，從而減少長短款的發生，對現金實行有效的管理。
第三章  附則
第七條 本辦法由財務部負責解釋。
第八條 財務部負責本辦法的修改。
第九條 本辦法總經理批準后生效，自公布之日起實施。

以上管理制度是水木知行績效管理咨詢公司研發成果，版權歸水木知行所有，任何形式復制、轉載使用請注明來自水木知行網站。

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